Zamierzam kupić mieszkanie. Potrzebne mi są w związku z tym środki na realizację kupna. Chcę pożyczyć pieniądze od rodziny, ale słyszałem, że umowa pożyczki podlega opodatkowaniu. Czy to prawda?

Udzielenie pożyczki podlega - co do zasady - opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Są jednak pewne zwolnienia, które dotyczą umów pożyczek zawieranych między członkami rodziny. Należy jednak spełnić określone warunki.
Obowiązek podatkowy ciąży na pożyczkobiorcy, a podstawę opodatkowania stanowi wartość pożyczki. Stawka podatku wynosi 2%. Jednak, jak wspomniałem wcześniej, ustawodawca wprowadził pewne zwolnienia. Przepis art. 9 pkt 10 lit.c ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych wskazuje, że zwalnia sie z tego podatku pożyczki udzielone na podstawie umowy zawartej między osobami zaliczonymi do pierwszej grupy podatkowej do wysokości kwoty niepodlegającej opodatkowaniu - na zasadach określonych w przepisach o podatku od spadków i darowizn.
W pierwszej grupie podatkowej są: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie. Umowy między tymi osobami wolne są od podatku, jeśli wartość umowy nie przekroczy 9637 zł.
W przypadku przekroczenia tej kwoty nadwyżka zostanie opodatkowana. Należy także pamiętać, że jeśli między tymi samymi osobami zawarte były umowy pożyczki w okresie 5 lat poprzedzających ostatnią umowę, opodatkowaniu będzie podlegać suma tych pożyczek.
Następne zwolnienie dotyczy pożyczek udzielanych między osobami, o których wspomniałem wcześniej, bez ograniczenia kwoty, ale muszą być spełnione dwa warunki:
- należy w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy złożyć właściwemu organowi podatkowemu deklarację, informując tym samym o dokonanej transakcji,
- udokumentować przez biorącego pożyczkę przelanie pieniędzy na rachunek bankowy, albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
W tym przypadku nie jest ważna wysokość pożyczki. Należy jednak pamiętać, że w przypadku podjęcia przez Urząd Skarbowy czynności sprawdzających, kontrolnych lub wszczęcia postępowania podatkowego i po stwierdzeniu niespełnienia któregoś z warunków trzeba będzie zapłacić podatek w wysokości 20%.

B. Z.