Mam otrzymać darowiznę środków pieniężnych od członków najbliższej rodziny. Kwoty te będą różnej wielkości. Ponadto przekazanie pieniędzy od jednego darczyńcy nastąpi wielokrotnie. Czy w świetle obowiązujących przepisów będę musiał zapłacić podatek od każdej darowizny?

Zgodnie z przepisami kodeksu cywilnego w momencie zawarcia umowy darowizny darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego. Świadczenie to ma charakter nieodpłatny. Obowiązek podatkowy w myśl art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn ciąży na nabywcy własności rzeczy lub praw, tj. na obdarowanym, i powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o wartości przekraczającej kwotę wolną w wysokości 9 637 zł, jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej. Zaliczenie do właściwej grupy podatkowej następuje według osobistego stosunku nabywcy do osoby, od której nabywane są rzeczy i prawa majątkowe, i tak: do I grupy podatkowej zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.
Art. 4 a ww. ustawy mówi, że zwalnia się od podatku nabycie własności lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego i jednocześnie udokumentują * ich otrzymanie (w tym przypadku środków pieniężnych), dowodem przekazania na rachunek bankowy lub przekazem pocztowym. Tak więc umowy darowizny środków pieniężnych dokonanych przez osoby wymienione w art. 4 a ustawy o podatku od spadków i darowizn przekraczających kwotę 9 637 zł będą zwolnione z podatku po spełnieniu wcześniej wymienionych warunków. Zwolnienie powyższe ma zastosowanie bez względu na liczbę darczyńców i wysokość wpłat.

B. Z.

* W przypadku, gdy podmiotem nabycia są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie doliczone do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę 9 637 zł.